03-12 rekenmodel lijfrente

Omdat er in dit rekenmodel macro's zitten, moet u het na het downloaden op de volgende manier openen:
1. ga naar de map van de downloads, open het bestand nog niet;
2. klik met de rechtermuisknop op het bestand en kies Eigenschappen;
3. schakel onder aan het tabblad Algemeen het selectievakje Blokkering opheffen in.

De term lijfrente is ingeburgerd. In de praktijk is de lijfrente echter vervangen door banksparen. Dat geldt zowel voor opbouwproducten als uitkeringsproducten. Het creëren van een oudedagsvoorziening in de vorm van banksparen is in de regel fiscaal voordelig. De inleg is in de meeste gevallen aftrekbaar tegen een hoger effectief tarief dan het effectieve tarief waartegen de uitkeringen naar verwachting belast zullen zijn. Het rendement in de opbouwfase is als zodanig onbelast. De fiscaal toelaatbare inleg is beperkt. Met dit model berekent u de jaarruimte en de reserveringsruimte.

Desgewenst kunt u (ter controle) het rekenmodel van de Belastingdienst gebruiken. Rekenhulp Lijfrentepremie.

De fiscale aantrekkelijkheid van de bankspaarroute maak je duidelijk met het tabblad vergelijking box 3 met lijfrente. Stel je legt 20 jaar €5.000 bruto in. Stel dat €5.000 bruto correspondeert met €3.000 netto. In de box 3 variant wordt dan €3.000 ingelegd. De uitkering bij het bankspaarscenario wordt vergeleken met het box 3-scenario. Het vermijden van box 3 bepaalt ook de attractiviteit van banksparen.

Voor de dga zie 01-05 rekenmodel banksparen dga en IB-ondernemer.

Op een apart tabblad kunt een samenvoeging van diverse lijfrente/bankspaarcontracten maken (premie en uitkering).

Per 2023 is het regime ingrijpend gewijzigd. Zo is het opbouwpercentage verhoogd van 13,3% tot 30% en is de reserveringstermijn verlengd van 7 jaar naar 10 jaar.