02-23 rekenmodel overdracht ouderlijke woning

Ter besparing van toekomstige erfbelasting kan het zinvol zijn de ouderlijke woning over te dragen aan een of meer kinderen. Dit is te meer het geval als de WOZ-waarde veel lager is dan de werkelijke waarde en/of als een grote waardestijging wordt verwacht. Met dit rekenmodel kan het mogelijke fiscale voordeel worden bepaald.

Er worden 3 varianten doorgerekend:

• overdracht tegen een schuld;
• overdracht als schenking;
• overdracht tegen een schuld die deels wordt kwijtgescholden.

Bedenk dat de overdracht tot heffing van 10,4% overdrachtsbelasting leidt. Deze kan bij (gedeeltelijke) schenking van de woning (gedeeltelijk) worden verrekend met de schenkbelasting. Een belangrijk IB-nadeel is de overgang van box 1 naar box 3. Het model houdt geen met de overgang naar werkelijk rendement.

De combinatie van 10,4% ovb en de ongunstige box 3 - een hoog forfaitair rendement voor overige bezittingen en een laag forfaitair rendement voor schulden - laten weinig heel van deze 'besparingsmanoeuvre'.