01-27 rekenmodel overlijdensrisico gerichte lijfrente

Omdat er in dit rekenmodel macro's zitten, moet u het na het downloaden op de volgende manier openen:
1. ga naar de map van de downloads, open het bestand nog niet;
2. klik met de rechtermuisknop op het bestand en kies Eigenschappen;
3. schakel onder aan het tabblad Algemeen het selectievakje Blokkering opheffen in.

Bij de omzetting van een persoonlijke onderneming in een bv wordt bij die bv vaak een gerichte lijfrente bedongen. De gerichte lijfrente moet eigenlijk een product met een levensverzekeringskarakter zijn. Daarvoor is een sterfterisico van minimaal 10% vereist. In de praktijk wordt dit aspect vaak verwaarloosd, maar dit is niet correct. Dit risico kan worden ingebouwd door contractueel vast te leggen dat bij overlijden tijdens de eerste helft van de looptijd (plus 1 dag) slechts een kapitaal van 90% van het opgerente startkapitaal beschikbaar komt. Dit betekent in feite een potentieel voordeel voor de bv. Dit voordeel moet uit zakelijkheidsoverwegingen worden geneutraliseerd door het kapitaal in die eerste helft jaarlijks te verhogen met een risicopremie. De hoogte van die premie is afhankelijk van de sterftekans. Die kans is afhankelijk van leeftijd en geslacht van de verzekerde.

Besef dat het hier gaat om een lijfrente in de opbouwfase.

Ter geruststelling merken wij op dat de fiscus er in de regel geen probleem van maakt als geen sterfterisico wordt toegevoegd. Als u daarvan uitgaat, kunt u dit rekenmodel desgewenst negeren.