01-08 rekenmodel kantoor in woning dga

Als de dga kantoor houdt in zijn eigen woning kan voor de daaraan verbonden kosten in de meeste gevallen geen fiscale aftrek plaatsvinden. Ook niet voor de kosten van verwarming, verlichting en inrichting. De vergoeding voor de kantoor aan huis is belast loon. Dit is het scenario 100% eigen woning. Als sprake is van een zelfstandige werkruimte en de dga niet de beschikking heeft over een kantoor elders, kan de bv de huur aftrekken. Daar staat tegenover dat op de werkruimte de tbs-regeling van toepassing is met als belangrijkste nadeel dat de waardestijging fiscaal beclaimd is. Dit is het scenario tbs-regeling. Overwogen kan worden de economische eigendom van de kantoorruimte over te dragen aan de bv (dat kost overigens 10,4% OVB). Voor dit scenario hoeft de kantoorruimte niet zelfstandig te zijn.

- tbs-regeling (kwalificerende werkruimte, waardestijging belast, kosten aftrekbaar);
- kantoordeel bij de bv (waardestijging belast, kosten aftrekbaar);
- 100% eigen woning (niet-kwalificerende werkruimte, waardestijging onbelast, kosten niet aftrekbaar).

 

Cross-reference: dga-1805 Werkkamer in woning dga.