01-05 rekenmodel banksparen dga en IB-ondernemer

Omdat er in dit rekenmodel macro's zitten, moet u het na het downloaden op de volgende manier openen:
1. ga naar de map van de downloads, open het bestand nog niet;
2. klik met de rechtermuisknop op het bestand en kies Eigenschappen;
3. schakel onder aan het tabblad Algemeen het selectievakje Blokkering opheffen in.

Met dit model bereken je of het banksparen voor een dga, reguliere werknemer of IB-ondernemer voordelig is in vergelijking met het sparen van het oudedagskapitaal in box 3. Het belangrijkste voordeel is dat aftrek van de inleg op het hoge gebruikelijk loon plaatsvindt tegen 49,5% IB in combinatie met mogelijk extra algemene heffingskorting. De dga kan het tekort opvullen met dividend, dat op basis van het lage VPB-tarief effectief wordt belast tegen 38,85% (2024). Het scenario is vooral voordelig als de belastingplichtige nog weinig oudedagsvoorziening in box 1 heeft opgebouwd.

De netto uitkering bij banksparen wordt vergeleken met de netto annuïteit bij box 3.

Omdat het een planning voor de lange termijn betreft, wordt voor box 3 uitgegaan van heffing over het werkelijk rendement, tegen 36%.