bel-709 Erfrechtelijke defiscaliseringsregeling
- Onno
- 10-09-2024 12:09
In Mfas bel-709 staat o.a.: De erfrechtelijke defiscaliseringsregeling geldt ook voor: bloot eigendom indien vruchtgebruik bij langstlevende ouder (in geval van box 3, rendementsheffing volledig bij vruchtgebruiker; in geval van eigen woning, kinderen niet belast voor bloot eigendom);
Volgens mij is van belang defiscalisering vruchtgebruik Wet IB2001 art 5.4
De wettekst 5.4 lid 3 lezend, ligt de nuance net iets anders en ziet de defiscalisering op een vruchtgebruik van een woning ten behoeve van een echtgenoot van een overleden ouder.
In mijn casus gaat het om een bloot-eigendom van een woning dat bij testament wordt geërfd door de kinderen van de overleden biologische vader. Het vruchtgebruik valt conform het testament toe aan de echtgenote (geen ouder van de kinderen). De echtgenote in dezen is veel jonger dan de overledene. De kinderen maken zich zorgen om verschuldigde belasting in de jaren dat de weduwe nog leeft.
Vragen:
1. Waar wordt het begrip ‘ouder’ fiscaal gedefinieerd?
2. Is defiscalisering hier dus wel aan de orde, ook al gaat het niet om een ouder die het vruchtgebruik erft?
3. Rekenen de kinderen wel voor de Erfbelasting de verkrijging van het bloot eigendom af, maar zijn zij zolang vruchtgebruikster in de woning blijft wonen niet voor het bloot eigendom belast in Box3?
4. Geldt hetzelfde als de echtgenote de woning (meteen of in de toekomst) zou verkopen (dat recht heeft zij) en de verkooppenningen (die niet opeisbaar zijn door de kinderen) onder zich houdt (waarbij die penningen conform testament dan wel weer op naam van de kinderen gesteld moeten worden)?
Volgens mij is van belang defiscalisering vruchtgebruik Wet IB2001 art 5.4
De wettekst 5.4 lid 3 lezend, ligt de nuance net iets anders en ziet de defiscalisering op een vruchtgebruik van een woning ten behoeve van een echtgenoot van een overleden ouder.
In mijn casus gaat het om een bloot-eigendom van een woning dat bij testament wordt geërfd door de kinderen van de overleden biologische vader. Het vruchtgebruik valt conform het testament toe aan de echtgenote (geen ouder van de kinderen). De echtgenote in dezen is veel jonger dan de overledene. De kinderen maken zich zorgen om verschuldigde belasting in de jaren dat de weduwe nog leeft.
Vragen:
1. Waar wordt het begrip ‘ouder’ fiscaal gedefinieerd?
2. Is defiscalisering hier dus wel aan de orde, ook al gaat het niet om een ouder die het vruchtgebruik erft?
3. Rekenen de kinderen wel voor de Erfbelasting de verkrijging van het bloot eigendom af, maar zijn zij zolang vruchtgebruikster in de woning blijft wonen niet voor het bloot eigendom belast in Box3?
4. Geldt hetzelfde als de echtgenote de woning (meteen of in de toekomst) zou verkopen (dat recht heeft zij) en de verkooppenningen (die niet opeisbaar zijn door de kinderen) onder zich houdt (waarbij die penningen conform testament dan wel weer op naam van de kinderen gesteld moeten worden)?