Uiterste ingangsdatum loonstamrecht

Ik vermoed dat het ermee te maken heeft dan de redelijke termijn op het lijfrenteregime ziet. Hier betreft het een loonstamrecht. In de overeenkomst staat waarschijnlijk de AOW-datum.

 Beantwoorden

report Als spam markeren

In de meeste stamrecht overeenkomsten werd de 65-jarige leeftijd of het kalenderjaar van de 65-jarige leeftijd als ingangsdatum genoemd. Er gold een redelijke termijn van 6 maanden (bij leven).

Op basis van het inmiddels vervallen V&A 10-001 werd de redelijke termijn opgerekt naar 31 december van het kalenderjaar van de AOW-leeftijd, waarbij de overeenkomst niet hoefde te worden aangepast naar een latere ingangsdatum. Zonder aanpassing van de overeenkomst kwam er echter dus niet nóg eens 6 maanden extra redelijke termijn bij.

In 2023 is de Wtp met terugwerkende kracht tot 1 januari ingevoerd en is er een wettelijke redelijke termijn opgenomen. Als de stamrecht overeenkomst van de cliënt wel tijdig is aangepast naar een ingangsdatum ergens in het kalenderjaar van de AOW-leeftijd (hier dus: 2023) dan heb je volgens de wet inmiddels een redelijke termijn tot 31 december 2024. Zie LB artikel 39f lid 4.

Als de stamrecht overeenkomst niet tijdig is aangepast, moeten de uitkeringen uiterlijk bepaald zijn op 31 december 2023 conform het V&A besluit.

 Beantwoorden

report Als spam markeren