Wettelijke verdeling en BOR
- Henk R.
- 07-02-2024 14:17
Vader overlijdt en laat aan zijn echtgenote en kind een AB-pakket (100% OV) na van 1.200.000 en een woning van € 300.000.
Moeder verkrijgt op basis van de wettelijke verdeling de gehele nalatenschap. Zij kan een beroep doen op de BOR en op de partnervrijsteling. Er gaat hierdoor ruim 1 mio aan BOR-vrijstelling verloren.
Kind verkrijgt een vordering van € 750.000 en is over haar verkrijging erfbelasting verschuldigd. Ze kan geen beroep doen op de BOR.
Is in dit geval ook nog relevant of de vordering van kind op moeder renteloos of rentedragend 6% is.?Als het renteloos wordt de verkrijging van moeder toch meer en de verkrijging van dochter toch minder? Dan is het toch voordeliger om geen rente afspraak te maken.
Moeder verkrijgt op basis van de wettelijke verdeling de gehele nalatenschap. Zij kan een beroep doen op de BOR en op de partnervrijsteling. Er gaat hierdoor ruim 1 mio aan BOR-vrijstelling verloren.
Kind verkrijgt een vordering van € 750.000 en is over haar verkrijging erfbelasting verschuldigd. Ze kan geen beroep doen op de BOR.
Is in dit geval ook nog relevant of de vordering van kind op moeder renteloos of rentedragend 6% is.?Als het renteloos wordt de verkrijging van moeder toch meer en de verkrijging van dochter toch minder? Dan is het toch voordeliger om geen rente afspraak te maken.