Casus blijft gelijk
- Remco
- 20-08-2024 16:04
Ik heb niets aan de casus veranderd en de omvang van het vermogen heb ik weergegeven. Naast de liquiditeiten (+/- 2mio) zijn er andere vermogensbestanddelen en nog wat schulden wat per saldo tot het aangegeven vermogen leidt.
De casus heb ik hier weergegeven omdat de legaten aan de kinderen er bij de kinderen toe leidt dat zij in de 20% schijf vallen en er dus op basis van het marginale tarief wat af te vullen is waardoor er minder erfbelasting is verschuldigd.
Resteert de principiële vraag:
Kan een afvullegaat in omvang worden beperkt en zo ja, is dat dan de civiele waarde (WEV) of de fiscale waarde van de nalatenschap (dus na aftrek van overige legaten)? Als het door de fiscale waarde wordt beperkt, kan in casu dus geen afvullegaat worden toegepast door de negatieve fiscale waarde van de nalatenschap. Als de WEV de grens is, dan is er een ruimte van maximaal ongeveer 300K.
Of is een afvullegaat net als andere legaten een legaat dat ten laste komt van de erfgenamen tot het doel van het marginale tarief is bereikt. Dit laatste zou in mijn casus dus tot een schuld van de kinderen aan de langstlevende leiden waardoor een deel van het legaat aan de kinderen wordt uitgehold.
De casus heb ik hier weergegeven omdat de legaten aan de kinderen er bij de kinderen toe leidt dat zij in de 20% schijf vallen en er dus op basis van het marginale tarief wat af te vullen is waardoor er minder erfbelasting is verschuldigd.
Resteert de principiële vraag:
Kan een afvullegaat in omvang worden beperkt en zo ja, is dat dan de civiele waarde (WEV) of de fiscale waarde van de nalatenschap (dus na aftrek van overige legaten)? Als het door de fiscale waarde wordt beperkt, kan in casu dus geen afvullegaat worden toegepast door de negatieve fiscale waarde van de nalatenschap. Als de WEV de grens is, dan is er een ruimte van maximaal ongeveer 300K.
Of is een afvullegaat net als andere legaten een legaat dat ten laste komt van de erfgenamen tot het doel van het marginale tarief is bereikt. Dit laatste zou in mijn casus dus tot een schuld van de kinderen aan de langstlevende leiden waardoor een deel van het legaat aan de kinderen wordt uitgehold.